西麦食品实控人澳洲永居权曾行贿 三媒体质疑财
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中国经济网编者按:5月9日,桂林西麦食品股份有限公司(以下简称“西麦食品”)首发申请上会。西麦食品拟于深交所中小板上市,保荐机构为招商证券。西麦食品计划向社会公开发行2000万股股票,拟募集资金总额为5.37亿元,分别用于燕麦食品产业化项目、品牌建设及营销渠道升级项目、江苏西麦燕麦食品生产基地建设项目(一期)。

2015年至2017年,西麦食品实现营业收入分别为5.68亿元、6.31亿元、7.20亿元,实现归属母公司所有者净利润分别为6632万元、9447.18万元、1.01亿元,实现经营活动产生现金流量净额分别为6870.75万元、1.12亿元、1.27亿元。

西麦食品实际控制人谢庆奎,拥有澳大利亚永久居留权,曾存在行贿行为。据北京商报报道,2004年3月至2007年12月,被告人李达球利用其担任中共贺州市委书记职务上的便利,接受广西贺州西麦生物食品有限公司董事长谢某某的请托,为该公司在解决企业用电和企业发展等事宜上提供帮助。2006年春节前至2011年10月,李达球先后13次收受谢某某给予的人民币9万元和澳元0.3万元,共计折合人民币约10.82万元。西麦食品在招股书中对此事却只字未提。

此外,据国际金融报报道,小型经销商曾经向实控人谢庆奎之妹谢淑琴的个人银行账户转入货款,报告期内总计金额为904.71万元。该银行账户已于2016年11月注销。

2015年至2017年,西麦食品应收账款余额分别为3865.71万元、4988.42万元、4062.63万元,占营业收入的比例分别为6.81%、7.91%、5.65%,应收账款周转率分别为15.79、14.95和16.50。

报告期内,西麦食品存货金额分别为5344.04万元、4445.84万元、5315.46万元,较上期末增幅分别为11.18%、-16.81%、19.56%,占营业成本比分别为21.96%、16.30%、18.39%,存货周转率分别为4.79、5.57、5.92。

2015年至2017年,西麦食品综合毛利率分别为57.17%、56.77%和59.83%,2016年度和2017年度分别较上一年下降0.40%和上升3.06%;主营业务毛利率分别为57.17%、56.77%、59.83%。西麦食品毛利率高于五家国内同行业上市公司的平均水平。

截至各报告期末,西麦食品负债总额分别为1.78亿元、2.74亿元、2.20亿元,资产负债率(母公司口径)分别为0.61%、12.15%和0.55%。

西麦食品遭到三家媒体质疑财务真实性。据证券市场红周刊报道,西麦食品2015年的营业收入为56804.45万元,含税营业收入应为66461.20万元。剔除新增的20万元债权影响,则该公司这一年有7327.70万元含税营业收入并没有获得现金流数据的支持,就这么凭空“冒了出来”。西麦食品连续数年出现数千万元含税营业收入高于相关现金流量和新增债权合计的现象,这实在是不符合财务数据的一般勾稽关系,令人怀疑该公司报告期内披露的营业收入数据的真实性。

投资时报在报道中指出,西麦食品招股书中披露的存货项目下的相关数据存在部分疑点。据招股书披露,2015年年末的库存商品和发出商品合计达3243.18万元,与2014年年末库存商品和发出商品总和2944.96万元相比,不仅没有减少,反而增加了298.22万元。在没有计提存货跌价准备的情况下,理论数值和招股书披露数值之间存在415.93万元的差距。

据金色光报道,据招股书披露,2016年,西麦食品显著延长了主客户苏果超市有限公司的信用期,将其从2015年的45天,提高到了2016年的60天。除了上述涉嫌通过放宽信用突击营收的情况外,在2017年的下半年,西麦食品的季度营收占比数据出现异常,也或存提前确认收入之嫌。

此外,有媒体称,西麦食品招股书涉嫌虚假陈述。号外财经在报道中称,西麦食品招股书中披露的已缴纳社保人数与工商局的数据大相径庭,有虚假陈述的嫌疑。经统计,2017年,西麦食品及其子公司合计对应缴纳养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险的人数分别为981人、1137人、1136人、1389人、1163人。2017年西麦食品及其子公司共有员工2108人,除去其中不用办理社保的退休返聘或达到退休年龄的员工226名,西麦食品社保缴纳人数仍有极大缺口。

西麦食品员工总数逐年降低。2015年末、2016年末及2017年末,西麦食品员工总数分别为2476人、2303人及2108人。

西麦食品被指主营业务单一,市场占有率下滑。据中国经营报报道,西麦食品主营产品为纯燕麦片和复合燕麦片,二者合计营收占总营收比重高达98%以上。西麦食品曾于2012至2015年在市场占有率方面连续蝉联第一,桂格位居第二,直至2016年被桂格反超。

西麦食品复合燕麦片产能利用率不足。2015年至2017年,西麦食品纯燕麦片产能利用率分别为99.28%、99.22%、110.18%;复合燕麦片产能利用率分别为53.32%、51.52%、57.39%。

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